Schwerbehindertenausweis, Merkzeichen und Steuern bei Pflege

Wer pflegebedürftig ist, hat oft auch Anspruch auf einen Schwerbehindertenausweis. Viele Familien wissen das nicht, denn Pflegegrad und Grad der Behinderung sind zwei getrennte Verfahren bei zwei verschiedenen Stellen. Der Ausweis bringt Nachteilsausgleiche im Alltag, etwa bei Bus und Bahn. Bei der Steuer gibt es Pauschbeträge für Menschen mit Behinderung und für pflegende Angehörige. Hier lesen Sie, wie Sie den Antrag in Berlin und Brandenburg stellen und was Sie beim Finanzamt geltend machen können.

Details

Pflegegrad und Grad der Behinderung sind zweierlei

Der Pflegegrad sagt, wie viel Hilfe ein Mensch im Alltag braucht. Darüber entscheidet die Pflegekasse. Der Grad der Behinderung beschreibt, wie stark gesundheitliche Beeinträchtigungen die Teilhabe am Leben in der Gesellschaft einschränken. Er wird in Zehnerschritten von 20 bis 100 festgestellt (§ 152 Abs. 1 SGB IX). Ein Pflegegrad führt nicht automatisch zu einem GdB. Sie müssen ihn eigens beantragen. Schwerbehindert ist, wer einen GdB von mindestens 50 hat (§ 2 Abs. 2 SGB IX).

Antrag in Berlin und Brandenburg

• Berlin: Zuständig ist das Versorgungsamt beim LAGeSo, Sächsische Straße 28, 10707 Berlin. Das Antragsformular und Ausfüllhinweise finden Sie auf der Seite des LAGeSo.
• Brandenburg: Zuständig ist das LASV. Den Antrag können Sie online stellen. Seit dem 1. August 2026 lassen sich dort auch Ausweis und Beiblatt online beantragen (Seite des LASV).

Geben Sie im Antrag alle Erkrankungen an und nennen Sie die behandelnden Ärztinnen, Ärzte und Kliniken. Das Amt holt dort Befundberichte ein. Sagen Sie Ihren Praxen vorher Bescheid. Auf Antrag kann das Amt den GdB auch für einen früheren Zeitpunkt feststellen, wenn Sie ein besonderes Interesse glaubhaft machen (§ 152 Abs. 1 SGB IX). Das kann für die Steuer wichtig sein.

Wenn sich Ihr Gesundheitszustand verschlechtert, können Sie eine Neufeststellung beantragen. Das LAGeSo weist darauf hin, dass dabei der gesamte Gesundheitszustand neu bewertet wird. Der GdB kann steigen, aber auch sinken, und Merkzeichen können entfallen.

Die wichtigsten Merkzeichen

• G: in der Bewegungsfähigkeit im Straßenverkehr erheblich beeinträchtigt (§ 229 Abs. 1 SGB IX)
• aG: außergewöhnlich gehbehindert (§ 229 Abs. 3 SGB IX)
• B: Berechtigung zur Mitnahme einer Begleitperson (§ 229 Abs. 2 SGB IX)
• H: hilflos. Gemeint ist, wer für viele regelmäßige Verrichtungen des täglichen Lebens dauernd fremde Hilfe braucht (§ 33b Abs. 3 EStG)
• Bl blind, Gl gehörlos, TBl taubblind
• RF: gesundheitliche Voraussetzungen für Vergünstigungen beim Rundfunkbeitrag

Was der Ausweis im Alltag bringt

• Bus und Bahn: Mit den Merkzeichen G, H oder Gl fahren Sie im Nahverkehr unentgeltlich, wenn der Ausweis eine gültige Wertmarke hat. Für die Wertmarke fällt ein Eigenbetrag an. Kostenlos ist sie unter anderem für blinde und hilflose Menschen und bei Bezug von Bürgergeld oder Grundsicherung (§ 228 SGB IX).
• Begleitperson: Mit dem Merkzeichen B fährt eine Begleitperson im Nah- und Fernverkehr unentgeltlich mit (§ 228 Abs. 6 SGB IX).
• Kfz-Steuer: Mit den Merkzeichen H, Bl oder aG ist ein Fahrzeug von der Steuer befreit. Wer Anspruch auf die Freifahrt hat und sie nicht nutzt, kann stattdessen 50 Prozent Ermäßigung bekommen (§ 3a KraftStG).
• Im Beruf: Schwerbehinderte Beschäftigte haben fünf Arbeitstage Zusatzurlaub im Jahr (§ 208 SGB IX).

Steuer: der Behinderten-Pauschbetrag

Menschen mit einem GdB ab 20 können statt einzelner Belege einen Pauschbetrag ansetzen (§ 33b Abs. 1 bis 3 EStG). Er beträgt im Jahr:

• GdB 20: 384 Euro, GdB 30: 620 Euro, GdB 40: 860 Euro
• GdB 50: 1.140 Euro, GdB 60: 1.440 Euro, GdB 70: 1.780 Euro
• GdB 80: 2.120 Euro, GdB 90: 2.460 Euro, GdB 100: 2.840 Euro
• hilflose, blinde und taubblinde Menschen: 7.400 Euro

Wichtig für Pflegehaushalte: Die Einstufung in Pflegegrad 4 oder 5 steht dem Merkzeichen H gleich. Als Nachweis genügt der Bescheid der Pflegekasse (§ 65 Abs. 2 und 2a EStDV). Der Pauschbetrag von 7.400 Euro ist dann auch ohne Schwerbehindertenausweis möglich.

Dazu kommt eine Pauschale für Fahrten: 900 Euro bei einem GdB ab 80 oder ab 70 mit Merkzeichen G, 4.500 Euro bei den Merkzeichen aG, Bl, TBl oder H (§ 33 Abs. 2a EStG).

Neu seit 2026: Für Bescheide ab dem 1. Januar 2026 übermittelt das Amt den GdB elektronisch an das Finanzamt. Dafür müssen Sie im Antrag Ihre Steuer-Identifikationsnummer angeben. Ältere Bescheide legen Sie wie bisher selbst vor (§ 65 Abs. 3a EStDV, Mitteilung des LASV vom 21. November 2025).

Steuer: der Pflege-Pauschbetrag für Angehörige

Wer einen Menschen unentgeltlich pflegt, kann den Pflege-Pauschbetrag ansetzen (§ 33b Abs. 6 EStG):

• Pflegegrad 2: 600 Euro im Jahr
• Pflegegrad 3: 1.100 Euro im Jahr
• Pflegegrad 4 oder 5 oder Hilflosigkeit: 1.800 Euro im Jahr

Die Bedingungen: Sie pflegen persönlich, in Ihrer Wohnung oder in der Wohnung der pflegebedürftigen Person. Sie erhalten dafür keine Einnahmen. Dazu kann auch Pflegegeld zählen, das an Sie weitergegeben wird. Eine Ausnahme gilt für Eltern, die das Pflegegeld für ihr Kind mit Behinderung erhalten. In der Steuererklärung geben Sie die Steuer-Identifikationsnummer der gepflegten Person an. Pflegen mehrere Personen, wird der Betrag nach Köpfen geteilt. Ändert sich der Pflegegrad im Lauf des Jahres, gilt der höchste Grad.

Steuer: Pflegedienst, Haushaltshilfe und Heim nach § 35a EStG

Für Pflege- und Betreuungsleistungen und für haushaltsnahe Dienstleistungen sinkt die Einkommensteuer um 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens um 4.000 Euro im Jahr. Das gilt auch für Heimkosten, soweit darin Leistungen stecken, die einer Hilfe im Haushalt vergleichbar sind. Für eine Haushaltshilfe im Minijob sind es 20 Prozent, höchstens 510 Euro. Sie brauchen eine Rechnung und müssen auf das Konto des Anbieters überweisen. Dieselben Kosten dürfen nicht doppelt angesetzt werden (§ 35a Abs. 1, 2 und 5 EStG).

Was tun?

1. Bescheide sichten. Liegt schon ein GdB vor? Passt er noch zum Gesundheitszustand?
2. Antrag stellen. In Berlin beim LAGeSo, in Brandenburg beim LASV. Fügen Sie aktuelle Arztberichte und das Pflegegutachten bei und tragen Sie die Steuer-Identifikationsnummer ein.
3. Bescheid prüfen. Stimmen GdB und Merkzeichen? Für einen Widerspruch haben Sie einen Monat Zeit. Er muss schriftlich erfolgen. Eine einfache E-Mail reicht in Berlin nicht aus.
4. Ausweis und Beiblatt beantragen. Ab GdB 50 erhalten Sie den Ausweis, mit den passenden Merkzeichen das Beiblatt für die Wertmarke.
5. Steuererklärung anpassen. Tragen Sie Behinderten-Pauschbetrag, Fahrtkostenpauschale und Pflege-Pauschbetrag ein. Sammeln Sie Rechnungen und Überweisungsbelege für § 35a EStG.
6. Pflegegrad 4 oder 5? Dann reichen Sie den Bescheid der Pflegekasse beim Finanzamt ein und beantragen den Pauschbetrag von 7.400 Euro.

Wo gibt es Hilfe?

• Pflegestützpunkte helfen beim Antrag und erklären, welche Nachteilsausgleiche für Sie in Frage kommen: Pflegestützpunkt finden.
• Finanzamt, Lohnsteuerhilfeverein oder Steuerberatung für die Steuererklärung.
• Passend dazu: Pflegegeld, Hilfe zur Pflege vom Sozialamt und Pflegegrad beantragen.

Alle Beträge: Stand November 2026. Rechtliche Grundlagen: §§ 2, 152, 228, 229 SGB IX; §§ 33, 33b, 35a EStG; § 65 EStDV; § 3a KraftStG. Dieser Artikel informiert allgemein und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung im Einzelfall.

Häufige Fragen

Bekomme ich mit einem Pflegegrad automatisch einen Schwerbehindertenausweis?

Nein. Der GdB ist ein eigenes Verfahren beim LAGeSo oder LASV. Sie müssen ihn beantragen.

Kann ich den Pflege-Pauschbetrag nutzen, wenn ich das Pflegegeld bekomme?

Der Pauschbetrag setzt voraus, dass Sie für die Pflege keine Einnahmen erhalten. Eine Ausnahme gilt für Eltern eines Kindes mit Behinderung (§ 33b Abs. 6 EStG). Klären Sie Ihren Fall mit dem Finanzamt.

Gibt es den Pflege-Pauschbetrag auch bei Pflegegrad 1?

Nein. Das Gesetz sieht ihn erst ab Pflegegrad 2 vor.

Reicht der Pflegegrad-Bescheid für den Behinderten-Pauschbetrag?

Bei Pflegegrad 4 oder 5 ja: Dann gilt der Pauschbetrag von 7.400 Euro (§ 65 Abs. 2 EStDV). Bei niedrigeren Pflegegraden brauchen Sie einen festgestellten GdB.

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